解读两大税收新政,成本减少

5月10日,国家财政部及国家税务总局发布两则减税通知,其一是设备器具扣除有关企业所得税政策,其二是企业职工教育经费税前扣除政策。据专家称,新规有利于降低企业创业创新成本、增强中小企业发展动力、促进扩大就业。对于仪器仪表行业来说,该两大政策尤其是设备器具扣除有关企业所得税政策,可谓是福利满满。解读两大税收新政  深度解读|设备器具扣除有关企业所得税政策  设备器具扣除有关企业所得税政策,规定企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。  可能很多仪器仪表行业的朋友一看到各种财经类名词就感到头疼,不明白这项政策到底利好在哪里。首先,让我们来了解一下固定资产折旧政策。通俗来讲,购买的仪器设备在使用一段时间或者一些次数之后,其价值就会有所损耗。损耗的这笔钱就是固定资产折旧额,实际上也属于企业成本。一般企业会使用直线法计算固定资产折旧,也就是将这笔折旧费均匀分摊到使用年限内每一年的支出当中。“加速折旧”则是按照递减的方式,在使用年限内逐年递减折旧额,一家企业前期折旧额高,后期就逐渐变少。而今年颁布的这项新政则直接在购买固定资产时一次性把折旧额计算入企业成本当中。  那么固定资产折旧和企业所得税有着怎样的关系呢?企业所得税是根据企业应纳税所得额计算的,而企业应纳税所得额简单来说就是等于收入减去成本。也就是说,当折旧额计算入成本当中时,企业应纳税所得额就会相对变少,需要缴纳的企业所得税也会相应的变少。实际上,这三种固定资产折旧方法都不会改变企业所得税纳税总额,只是将需要承担的纳税额分摊到固定资产使用年限内。新政一次性将固定资产折旧计算入成本当中,就可以在购买时扣除比较少的企业所得税,从而一次性获得较高的净利润。有行业人士指出,这种政策并非直接减免税收,但是可以延缓企业所得税纳税时间,相当于是政府为企业提供的“无息贷款”。企业从这项政策当中享受到的是延缓纳税所带来的时间价值,可以缓解企业的资金压力。  对于仪器仪表行业而言,这项新政可以缓解一批企业在购置生产设备时的资金压力,同时也会吸引更多用户在政策实施期间购置仪器设备,有利于拉动需求增长。据报道,奥克斯集团有限公司相关人士表示,这项税收政策可以大力支持奥克斯集团加快机器换人、升级智能制造的步伐。与此同时,一大批中小型科技创新企业也有了引进新设备、新技术的底气,不用担心前期资金投入带来的压力。  简要分析|企业职工教育经费税前扣除政策  企业职工教育经费税前扣除政策,规定企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。  职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用,是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。提升额度之后,可以在收入减去成本的时候扣除更多的职工教育经费,也就是减少企业应纳税所得额。此前,我国就对高新技术企业和符合条件的技术先进型服务企业采取了8%的额度,可能对于部分仪器企仪表业来说,已经享有了这项政策带来的福利。另外一部分曾经不符合条件规定的仪器仪表企业,现在开始也可以受益。该项新规对职工教育经费的调整,不光能减轻企业增加人力资源的负担,对全面提高仪器仪表行业人员素质也是大有裨益。作为一个技术含量要求较高的产业,仪器仪表行业很有必要提高对加强职工教育培训的重视度。在这项政策的支持下,中小型企业也将有足够的经费去培养职工,提升整个企业团队的能力水平。  小结:无论是设备器具扣除有关企业所得税政策还是企业职工教育经费税前扣除政策,都将为广大仪器仪表企业带来切实的红利。从今年提出的技术工人涨薪到如今两大税收新政,不难看出我国对制造业的扶持力度正在不断加大。这些政策无疑都抓住了国产仪器的痛点——资金和人才。目前国内仪器仪表行业中小型企业居多,资金和人才的匮乏阻碍了企业的研发和创新,也阻碍着中国制造业的崛起。相信在这些新政策的出台能够缓解仪器仪表行业乃至整个制造业都存在的问题,为中国制造的转型升级添砖加瓦。 标签: 仪器仪表

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近日,浙江宁波鄞州区国税局工作人员在宁波德鹰精密机械有限公司开展调研。增值税改革新政5月1日正式落地以来,宁波市国税组织工作人员深入企业宣传相关政策,切实把减税红利送到企业。记者 郁进东 摄

5月10日,财政部、国家税务总局联合发布两则通知,明确两项企业所得税优惠政策,分别规定企业新购入500万元以下设备器具当年一次性在税前扣除、企业职工教育经费税前扣除限额统一至8%。专家表示,新规有利于降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进扩大就业。

近年来,我国不断加大减税降费力度,为包括小微企业在内的各类市场主体营造更为宽松的政策环境。4月25日,国务院常务会议审议通过了包括上述税收优惠在内的七项减税措施,聚焦促进扩大就业和鼓励科技创新。

两部门明确,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按相关规定执行。

专家表示,此项优惠出台后,覆盖了此前单位价值100万元以下的研发仪器、设备当年一次性税前扣除政策,对所有企业购置研发仪器、设备而言,加大了优惠支持力度。

对于企业职工教育经费税前扣除限额问题,两部门通知明确,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。新规旨在鼓励企业加大职工教育投入,自2018年1月1日起执行。

企业所得税法实施条例规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。其后,为进一步促进高新技术企业和技术先进型服务企业发展,政策规定将高新技术企业和技术先进型服务企业的职工教育经费扣除限额提高至8%。

本次两部门对原有政策进行调整,自2018年1月1日起,将所有企业职工教育经费税前扣除限额提高到8%。专家认为,改革开放以来,我国保持了持续较高的经济增长速度,经济规模和发展质量持续提升,近年来,我国供给侧结构性改革持续推进,企业转型升级更为迫切。提高职工教育经费税前扣除比例能够在一定程度上满足企业人员培养、人才及技术储备、研发及科技创新的需求,增强企业发展动力,助力企业改革升级。

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